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银行业监管费重启征收:为什么收、如何收、用什么地方了?

2022-01-10 20:26分类:银行 阅读:

 

21世纪经济报道记者 李愿 北京报道日前,国家发改委和财政部联合发布《关于银行业、保险业和证券期货业监管费怎么收费有关问题的公告》,决定自2021年1月1日起,银保监会恢复征收银行业监管费、保险业监管费等成本,其中银行业监管费包括机构监管费和业务监管费,怎么收费暂根据暂免征收政策颁布前的怎么收费实行。

银行业监管费开始征收于2004年,前一年的4月28日原银监会成立。2021年6月8日,国务院总理李克强召开国务院常务会议,决定暂免征银行业和保险业监管费等成本。“持续推出减税降费手段,让企业轻装上阵,是推进供给侧结构性改革、培育国内角逐新优势的要紧举措。”国务院常务会议讲解。

随后的2021年6月26日,国家发改委和财政部曾联合印发《关于暂免征银行业监管费和保险业监管费的公告》,决定自2021年7月1日至2021年12月31日免征银行业监管费。随后,原银监会也发布了有关公告到有关机构。

机构怎么样计算成本?

依据上述文件可知,机构监管费与机构实收资本、经营风险原因有关,业务监管费与机构扣除实收资本后的资产总额、经营风险原因有关。

同时,依据国家发改委和财政部于2014年1月27日发布的《关于重新核定银行业监管怎么收费及有关问题的公告》规定:

为什么要收费?

国家发改委和财政部于2014年6月发布的《关于重新发布银行业监管收费项目的公告》中称,“为保证银行业监管工作需要,参照国际通行做法,现将重新审定后的银行业监管收费有关事情公告如下。”

而早在2004年9月19日,原银监会有关部门负责人曾就为何要实行监管收费进行知道释,缘由可以总结为三个方面:

一是实行监管收费有益于达成有效银行监管。同财政拨款相比,实行监管收费更能强化监管当局和被监管机构的监管本钱和监管效率观念,增大监管当局节省监管资源、改变监管服务、提升监管效率的外部重压,推进监管工作的法制化、规范化和科学化,增强监管工作的透明度,有益于发挥被监管机构对监管当局的监督用途,形成监管者与被监管者之间的良性互动关系,促进达成有效银行监管。

二是实行监管收费符合国际上的通行做法。多数国家的银行监管当局对金融业实行了监管收费规范,如美国、英国、澳大利亚、卢森堡等国监管当局的成本全部由被监管机构承担,德国、加拿大、韩国监管当局90%以上的成本由被监管机构承担。多年来,中资银行国外机构大多向当地的监管机构缴纳监管成本,国内已经加入世贸组织,银监会实行监管收费规范将推进国内金融监管提升监管效率,节省用宝贵的资源,并进一步迈向国际惯例。

三是实行监管收费可与国内其他监管机构维持一致。证监会、保监会成立后均实行了监管收费规范。银监会实行收费规范,可以使三个监管机构的做法维持一致,防止部门间的政策差异。

公开信息披露,依据被监管机构2003年12月31日的实收资本和资产总额,原银监会2004年监管收费总额预计为50亿元左右。同时据2011年原银监会曾同意媒体采访披露,2004年至2010年7年间共向商业银行收取机构监管费57.74亿元,业务监管费327.95亿元,共计385.69亿元。

机构监管费=上年末实收资本×0.05%×风险调整系数。风险调整系数依据被监管单位的监管评级确定,其中一级为0.85,二级为0.92,三级为1,四级为1.08,五级为1.15。

  • 业务监管费=×分档费率×风险调整系数-境外分支机构在所在国家缴纳的监管费。

    2013年的分档费率为:6万亿元以下部分为0.0043%,6万亿元以上至9万亿元部分为0.003%,9万亿元以上至12万亿元部分为0.002%,12万亿元以上至15万亿元部分为0.001%,15万亿以上部分免收。2014年和2021年的分档费率按上述标准逐年递减10%。

    而对比此前几年的文件,21世纪经济报道记者注意到,机构监管费中的“0.05%”在2004年为“0.08%”,分档费率于2008年、2010年、2014每年平均进行了下调,风险调整系数也有所变化。因此,对于上述“0.05%”、分档费率、风险调整系数应均以监管最新文件为准。

    “伴随银行业金融机构资本的补充和资产的增长,监管收费的比率会逐步下调,且主要下调的是现在资产规模较大的国有独资商业银行。”2004年9月19日,原银监会有关部门负责人就曾表示。

    交费时间方面,文件规定,被监管单位企业法人应于每年7月1日和12月1日之前,分两次将当年应缴纳的银行业监管费缴入中央国库,并将缴款凭证复印件分送被监管单位企业法人所在地银监局和财政部驻所在地省财政监察专员办事处备案。

    成本去什么地方了?

    《国务院办公厅转发财政部关于深化收入支出两条线改革进一步加大财政管理建议的公告》规定,银行业机构监管费和业务监管费收入纳入财政预算,全部上缴中央金库,实行“收入支出两条线”管理。

    上述文件也规定,金融监管部门收取的银行业监管费全额缴入中央国库,纳入中央财政预算管理。

    “银监会的监管收费并非由银监会自行支配用的。银监会推行银行业监管工作所需经费参照其他国家部委,根据部门预算的规范程序向财政部申请,由财政部通过部门预算予以核拨。所以,银监会的财务运作体制是‘收入支出两条线’管理。而且,银监会收入支出的所有状况,将全部同意审计和财政部门的监督。”2004年9月19日,原银监会有关部门负责人也表示。

    原银监会有关部门负责人还表示,银监会推行银行业监管工作所需的全部经费由财政部通过部门预算予以核拨,银监会的各项经费开支,包括职员收入与监管收费没势必联系。

    上述文件还明确,银监会应严格根据规定的收费项目、范围和标准实行,不能擅自增加收费项目、调整收费范围和标准,并自觉同意财政、价格、审计部门的监督检查。对违反规定多收、少收、缓收、免收银行业监管费的,根据《违反行政事业性收费和罚没收入收入支出两条线管理规定行政处分暂行规定》和《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规的规定进行处置处罚。

    收费标准?

    日前发布的《公告》明确,怎么收费暂根据暂免征收政策颁布前的怎么收费实行。同时,根据《关于重新发布银行业监管收费项目的公告》规定,收取银行业监管费的实行期自2013年1月1日-2021年12月31日,有效期满后,由银监会向财政部、国家进步改革委重新申报。

    不过,21世纪经济报道记者在国家发改委和财政部网站均未查看到2021年、2021年有关收费的最新文件,因此这里所讨论的怎么收费以上述文件为依据。

    文件规定,赞同银监会对纳入监管范围的各类商业银行、信用社、财务公司、信托资金投入公司、金融出租公司、邮政储蓄机构等继续收取银行业监管费,包括机构监管费和业务监管费。其中,机构监管费以被监管单位的实收资本为依据,并考虑其经营风险原因收取;业务监管费以被监管单位扣除实收资本后的资产总额为依据,并考虑其经营风险原因收取。

    实收资本、资产总额的具体数额以外部审计机构审计的上年末会计报表为准。在同一会计核算年度内,被监管单位的境外分支机构在境外缴纳的监管成本,可以从被监管单位应缴纳的业务监管费中抵减,但抵减额最高低于该境外分支机构按境内标准计算缴纳的业务监管费。

    值得注意的是,公告还明确对六种类被监管单位免收银行业监管费:政策性银行;尚未推行商业化改革,仍主要承担政策性资产处置业务的金筹资产管理公司,经国务院批准推行商业化改革的金筹资产管理公司,自股份公司创建后第二年起不再免收银行业监管费;农村信用社、农村合作银行、农村商业银行和三类新型农村金融机构;农业银行三农事业部,在农业银行单独编制三农事业部资产负债表、单独配置三农事业部资本的基础上,对农业银行拨付三农事业部的运营资金免收机构监管费,对三农事业部免收业务监管费;西藏银行;持续经营不足一个完整会计年度的新设立法人金融机构。

    “国家进步改革委、财政部将会同你部门对有关怎么收费进行全方位评估,依据状况变化,当令进行调整。”《公告》还明确。

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